第一篇：加强企业资金管理研究
摘要:在社会经济环境不断变化的背景下，企业经营与发展也受到了诸多的限制与挑战，对贯穿了企业经营全过程的资金管理工作进行加强与提高是企业需要关注的核心工作，可以说企业资金管理便是企业持续发展的基石。该篇就对企业资金管理的现状为分析对象，并提出有效的资金管理方法，希望对各行业及领域的企业经营与发展提供些许经验。
关键词:企业运营；资金管理；监督管理；发展
一、企业资金管理的重要意义
在企业一系列的生产活动与日常运营过程中，资金是贯穿的整个流程的基础项目，资金的流动程度以及稳定性决定了企业能否持续进行发展。而系统的管理工作便是保障资金稳定性的关键所在。
(一)资金管理对企业产销的意义
企业的生产产品以及后续的销售阶段是主要的经营内容，而资金的使用也大多集中与该产销阶段。有效的企业资金管理能够提高产销阶段企业资金的周转与流通程度，同时实时的掌控资金使用情况，对控制企业经营状况以及提高生产销售的效率都有着重要意义。
(二)杜绝企业内部的贪污现象
资金的擅自挪用以及私自管理是导致资金混乱以及内部贪污现象的主要产生原因，这类现象不仅导致了企业资金使用状况的混乱现状，同时也影响了企业的社会公信力，对企业持续发展带来的严重的负面影响。严格的企业资金管理则是保证企业收入与支出合理，同时避免擅自挪用资金等舞弊现象的有效措施。
(三)提高企业资金的使用率
资金在企业各项经营与生产活动中的使用率是运营与发展中面临的主要问题。具体来说如果企业在进行某个项目的生产中持有的资金量过大，从而导致了对该项目投入更多的人力资源，从经济学角度来说增加了企业的机会成本，最终产生便产生了资源浪费，同时大量数额的资金也为后续的使用率统计阶段带来了难度；而项目的开展过程中持有的资金量过少则直接影响了项目的开展效率以及项目的偿债能力，有可能对企业日常经营以及企业的信誉程度带来负面影响。资金管理工作的有效开展则是保障企业资金使用率、杜绝盲目浪费以及资金分配不合理的关键性措施。
二、企业资金管理工作中的主要问题
企业在不断发展的过程中为了扩大自身经营规模会选择成立子公司或进行企业并购等方式，而经营规模的扩大也会导致资金管理的难度提升，企业财务风险的管理能力以及管理方式的缺陷也会逐渐暴露出来。
(一)资金管理工作的意识问题
对资金管理工作的重视程度以及合理开展相关工作的意识是保证其工作效率的关键所在。随着企业不断发展，内部的体系制度不断完善，管理层人员对资金管理工作的意识也越来越到位。但在资金管理意识的普及方面，对当前部分企业的基层员工培养还有待提高，其对资金管理的概念模糊，同时缺乏相应的资金管理方法，在管理工作的有效性以及重视程度方面的认识与管理层相比还存在较大差异，这也是企业资金所面临的主要风险。同时由于资金的筹集阶段所缺乏的资金管理观念，可能会出现负债经营被产生恶性循环，在与银行、其他企业等投资方的交互过程中进一步加大企业的负债程度。
(二)资金管理的信息失真
在当前的大数据时代背景下，信息数据是企业进行决策的重要依据，其对企业的持续发展有着重要意义。但目前企业资金管理信息的失真以及不透明的情况，限制了财务信息的准确性，也无法为管理层提供真实有效的决策依据。导致这种现象的主要原因在于资金管理的监管制度不完善以及没有落实对财务人员的责任制度，不仅是影响了企业发展进程，同时也对政府宏观调控造成了一定程度的影响。
(三)全流程的监控问题
企业资金的管理流程包括了事前的计划管理、事中的流动监督以及事后的审计控制。目前企业面临的问题在于缺乏事前的资金计划能力、对事中资金流动以及循环情况的监管力度不足、对事后的资金审计工作不重视等多方面问题。在具体的资金管理工作中，企业人员在投资、担保、融资、借款等方面不按照相应的财务管理流程，资金的使用情况混乱从而导致了大量的资金流失。在严峻的市场竞争背景下，提升资金管理能力，改善企业对突发事故的应变能力以及资金流转程度是企业发展的主要需求。
三、提高企业资金管理能力的措施
(一)展开企业内部培训
企业内部培训的内容包括了对员工基本理论知识以及资金管理意识的培养，完善的人才培养以及技术训练是提高企业资金管理能力有效措施。在实际的培训过程中可以通过加入考核机制来对员工综合素质进行评定，保证资金管理人员的综合素质水平，以打造高效率高质量的资金管理团队。而企业内部培训还包括了对企业内部门的培训，主要的内容包括规划部门设定，完善部门的管理制度以及各部门之间的交流沟通程度，创造出科学的可交互办公环境以提高资金管理的总体效率。
(二)完善资金管理的机制
在当前的企业资金管理制度上不断进行完善与健全，在资金的筹集、流通、循环、审核等过程中需要做到有法可依，制定相应的规章制度以及具体流程作为资金管理工作的主要参考以及法律依据。在企业内部建立专门负责预算管理以及财务结算的相关部门，提高企业资金的集中管理能力以及内部审计的整体质量，并且确保相关部门在企业内的独立地位以及中立性，避免人为干预以及其他客观因素对企业资金管理造成的负面影响。在部门进行资金管理的同时，建立专门的监督管理部门，以企业的内部章程制度为核心进行资金管理的全流程的监督工作，保证资金的使用率并杜绝私自挪用资金等舞弊行为的产生。
四、结束语
在企业一系列的生产活动与日常运营过程中，资金是贯穿的整个流程的基础项目，资金的流动程度以及稳定性决定了企业能否持续进行发展。而系统的管理工作便是保障资金稳定性的关键所在。在当前的市场竞争压力之下，核心竞争力是企业不断扩张与发展的关键指标，而提高企业资金管理能力是企业提高核心竞争力的重要方式，是企业持续发展的基石。
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作者：岳淑凤 单位：圣光投资集团股份有限公司
第二篇：企业资金管理的思考
摘要：随着我国市场经济建设的不断发展和完善，我国企业面临着更加复杂多变的内外部经营环境，机遇和挑战并存。资金管理作为企业财务管理工作的核心内容，对企业经营运作将产生直接而深远的影响。如何降低资金成本、提高资金效益、整合融资渠道是企业必须深入探讨的重要课题。鉴于此，我国企业应当积极完善自身的资金管理工作，为企业发展创造良好的内部环境，实现健康可持续发展。
关键词：企业；资金管理；资金成本
一、引言
资金管理是企业针对资金结算、调度、运作等一系列系统化管理的总称，具体包括筹资管理、投资管理、运营管理、现金管理等各项内容。资金好比流动于企业内部的“血液”，是维系企业生产经营活动的基础条件，也是企业财务管理工作体系中的重要组成部分。随着我国市场竞争逐步白热化，企业面临着来自内外部的各类挑战，在这一历史背景下，提高企业资金管理水平，强化企业整体市场竞争力，为企业培育新的利润增长点具有十分重要的现实意义。首先，提高资金管理的科学化水平是企业获得长期健康发展的必要基础条件。目前，我国很多企业经济效益并不理想，究其原因主要在于企业缺乏核心市场竞争力，而财务管理工作水平不高，尤其是对资金管理把控不到位是造成企业经济效益难以提升的瓶颈。其次，良好的资金管理能够推动企业现代财务管理体系的发展。客观来看，资金利用状况直接影响着企业的经营运作，现代企业资金管理的内涵与外延已经得到大大的丰富，主要包括资金筹集、资金运用、资金调配等多项内容，强化资金管理对提高资金周转效率、实现资金价值增值具有积极的促进作用。
二、企业资金管理存在的主要问题
（一）企业缺乏科学的资金管理意识
在企业传统资金管理工作中，往往重点考虑的是资金量和资金周转速度的问题，缺乏专门针对资金时间价值和现金流量观的分析与探讨。因此，在企业的整个资金循环体系中，缺乏科学、统一地协调，也未能形成详细的资金使用计划和财务分析体系，导致对资金管理的理解还比较浅显，在实际资金运作过程中容易出现问题。例如，很多企业在资金筹集、使用、分配过程中，缺乏科学的规划，仅仅将产量和产值作为唯一的追求目标，容易导致项目资金短缺、资金链断裂、项目难以如期完工等情况，给企业带来极为不利的负面影响。面对瞬息万变的市场经济环境，缺乏健全的资金管理意识，容易导致企业在负债经营的死循环中固步自封，在企业与银行、企业与企业之间形成难以梳理清楚的多角债务链条。
（二）缺乏健全的资金管理体系，监控机制落后
目前，虽然企业会制定相应的资金使用计划，但是，很多企业仅仅只是“走过场”，在实际工作中并没有严格按照计划实施，缺乏具有实际指导意义的资金运营管理体系。例如，很多企业中都存在盲目采购的问题，导致存货储备大量增加，形成巨额沉淀资金。除此之外，企业为了获得更大的市场份额，通过赊销产生了大量的应收账款，加大了呆坏账的风险，导致资金流动性明显下降，资金不足情况严重。另一方面，我国企业目前缺乏专门针对资金管理的监控措施，擅自挪用资金、转移资金、浪费资金的问题时有发生。企业资金管理监督工作必须具有高度的独立性，但是，企业往往通过自身的财务人员来执行相关工作，缺乏及时性和独立性，导致资金管理监督流于形式，缺乏实效。举个简单的例子，很多企业为了追求账面上的利润指标，从年度考核业绩来看，呈现一片欣欣向荣的景象，但是，只要进行调查，便会发现各种漏洞。
（三）资金监督机制缺位
企业往往在投入大量资金之后，并不重视这些资金是否都流向了既定的领域，资金监督机制建设之后，未能就资金的流向和具体运作方案给予清晰地界定和指导。一些企业虽然已经建立了相关的监督机制，但是这类机制往往只存在于文件之中，并没有在实际经营管理活动中发挥出应有的作用。企业在制定内部资金监督管理机制时，也只是泛泛而谈，各项条款的针对性十分有限，未能科学划分各个岗位的权责范围。在实践中，由于上述情况的存在，职工不清楚自己所在岗位对资金管理工作所要肩负的责任和义务，岗位之间责任划分也较为模糊，一旦出现问题，容易出现互相推诿责任的情况，或导致出现问题不能及时处理。企业管理层掌握的资金管理知识还十分有限，财务管理人员也只能在单位领导的授意下进行相应的账务处理，资金管理的各项措施难以落到实处。
三、完善企业资金管理的对策
（一）强化资金运营管理意识
首先，企业应当树立起科学的资金运营管理意识，企业管理者应当对资金管理的长短期规划有一个清晰的概念，以便资金的实际运用能够同企业的战略发展阶段相互匹配。其次，企业管理层还需要高度重视资金管理过程中的时间价值问题，应当明确资金不仅可用于交易，同时，还能够在实际流通环节中实现价值增值。因此，企业应当提高市场敏锐度，准确运用资金的时间价值，在此基础上做出科学的投资决策，降低投资风险，切实提升资金的经济效益。最后，企业财务部门还应当树立起健全的现金流量观念，即财务人员应当在掌握全面现金流量信息的基础上，通过对信息的分析和统计，根据企业战略规划，完成现金流量的编制工作，并在此基础上，对现金流量进行日常监控，确保企业的偿债能力和支付能力能够满足企业的日常经营管理需要。
（二）提高对资金筹集系统的管理
随着我国社会主义市场经济建设的不断发展和完善，企业逐步适应了自主经营、自负盈亏的管理模式，也时常会遇到资金不足的客观情况，具体可以从以下几个方面进行缓解：一方面，企业应当强化对应收账款、存货、销售额的精细化管理；另一方面，根据自身的筹资规模，科学选择筹资渠道和筹资方式，控制筹资成本。不管企业最终选择通过何种渠道、何种方式筹集资金，确定筹资规模都是第一步。对于资金的具体使用和调配，企业应当制定适合自身业务发展的严格标准，避免由于资金不足而影响生产经营活动，同时，也不要出现资金过剩的现象，以防降低资金的使用效率、提高筹资成本。此外，企业在制定筹资决策的过程中，还需要充分考虑现有的财务结构和资金结构，并在此基础上综合各方面因素，妥善选择最为恰当的筹资比例、筹资方式、长短期筹资匹配等，科学运用财务杠杆，提高企业的筹资收益，实现资金成本最小、筹资模式最佳、税收负担最轻的资金筹集目标。
（三）强化对资金使用过程的监控
资金运用是企业财务管理工作中的核心内容，只有强化对资金使用过程中的监督与管理，将各项措施落到实处，才能够保证资金能够得到充分利用，帮助企业创造更多的利润，鉴于此，企业的资金管理监督控制工作一定要从实际出发，确保有限资金都能够在使用程序上、使用方案中合规，与此同时，还可以在日常的监督管理中不断累积经验，帮助企业找到在资金管理中还可以改进的领域，将资金花在刀刃上，既能保证生产需要，同时也能节约资金。
四、结语
综上所述，由于受到传统管理理念的影响，目前我国企业在资金管理方面还存在着一些不足和相对薄弱的环节，企业应当立足于市场需求，不断从实践中总结经验教训，同时注意梳理国家相关法律法规，针对自身实际发展状况、战略目标等因素制定出适合企业的资金管理制度，从而使企业资金管理工作做到有章可循、有据可依，力争从本质上缓解企业资金短缺的问题，帮助企业提高资金流动效率、降低资金成本、维护资金安全，最终为企业的可持续发展保驾护航。
参考文献：
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[3]周彩节，黄天运.关于加强企业资金管理的若干思考[J].企业科技与发展,2015（01）.
作者：曾建伟
第三篇：企业资金管理与风险防范
摘要：目前，我国市场经济还不够完善，企业在生产经营管理过程中存在资金管理风险也是客观的、不可避免的。企业在生产经营过程中的各种风险都会对其资金管理风险造成影响，进而影响到企业的正常生产和运行。因此，为了确保企业的正常生产和经营，必须要科学、合理、正确管理和控制资金管理风险，以减少和防止企业因资金管理风险而造成经济损失。本文就当前我国企业在生产经营过程中存在的资金管理风险进行简单的分析，并研究和探讨相应的防范措施和方法，以期尽可能地避免资金管理风险的发生，降低企业的经济损失，从而更好地推动我国企业的发展。
关键词：资金管理；风险；防范措施
资金管理风险是指企业在资金筹集和管理过程中，因各种原因导致出现不同程度、类型的风险危机，从而造成资金管理失败的可能性。资金风险管理是企业经营管理的重点工作之一。随着国内外市场的不断开放，我国企业所面临的资金管理风险也在逐渐增加，严重影响着企业的进一步生存和发展。因此，必须要着重加强对企业资金管理风险的认识和控制。本文通过对企业资金管理风险进行简单概述，并就资金管理的现状及风险防范对策提出自己的建议和看法，以便促进企业对资金管理风险的控制能力和水平，推动企业的平稳、快速发展。
一、资金管理风险概述
目前，我国企业在经营发展过程中的资金管理风险类型主要存在如下几种，具体包括：１．筹资风险。筹资风险是目前企业经常面临的资金管理风险，它主要指企业在负债情况下因未能筹集到足够的资金，不能偿还到期债务而可能导致的亏损、破产、利润下滑等问题。过度负债是目前我国企业在经营管理过程中最为典型的财务管理通病。２．投资风险。投资风险是最为常见的企业资金管理风险之一，它主要指企业所进行的投资项目的最终收益同预期的利益结果存在很大偏差，导致企业产品大幅的亏损。如投资过大、盲目扩张等造成资金周转不良，最终造成企业利润的亏损等。３．现金流量风险。企业资金管理风险中的现金流量风险主要指企业在生产销售过程中资金流入、流出时间不协调、不对等，从而造成资金差异风险。“入不敷出”就是这一风险结果的典型表现之一。
二、企业资金管理的现状
目前，我国大部分企业在资金管理工作中普遍存在如下方面的问题和不足，给资金管理造成了较大的隐患。具体表现在：１．缺乏充分的资金风险意识。资金管理风险是客观存在的，只要发生资金管理活动，就必然会存在资金管理风险。在实际工作过程中，许多企业管理人员对资金管理风险的认识不足，认为只要掌管好资金的使用情况，就不会出现资金管理风险，忽视了资金周转及后续流通等管理环节中的风险，这也是造成企业资金管理风险的重要成因之一。２．缺乏充足的流动资产。企业在偿还到期债务中最为重要的物质保障就是流动资产，当企业流动资产流动速度过慢、变现能力不高导致流动资金不足以偿还债务时，就容易对企业的信誉和社会形象造成严重的损害，增加企业的债务负担，也对企业今后的资金借贷等产生不良的影响，进而造成企业的资金管理风险及财务危机等。目前部分企业缺乏充足的流动资产，且所拥有的流动资产变动能力不强，容易导致资金风险。３．资金管理决策的科学性不足。资金管理风险产生的主要原因之一就是资金管理决策的失误，这主要是大部分企业在资金管理决策时缺乏充分的科学性、合理性、切实性和规范性，普遍存在主观决策和经验决策的现象，有些企业容易因为眼前的短期高额利益而盲目投资一些高风险的业务项目，从而引发资金管理风险危机。４．资金管理的监督力度不足。目前，我国部分企业在进行资金管理工作时缺乏健全、完善的监督管理制度和机制，导致企业资金在日常分配和使用过程中经常存在部门资金分配不均、资金利用效率低等问题，导致资金在企业经营管理活动中不能很好地发挥自身的价值，从而造成企业风险防范能力的下降。
三、加强企业资金管理风险的防范对策
针对当前我国企业所面临的资金管理风险类型及管理现状，企业在今后的经营管理中可以采取如下方面的措施来尽可能的防范和降低资金管理风险的发生。具体措施如下：１．增强资金管理风险意识。企业要加强资金管理风险意识，通过宣传栏、知识教育、座谈会等形式，组织企业内部各部门人员尤其是领导层认真、全面学习现代企业资金管理的相关知识，认识到资金管理风险对企业经营发展的严重威胁，有效提高资金管理风险意识，加强对现代企业资金管理工作的关注和重视，从而更好地为资金管理及风险防范工作提供充足的保障。２．构建企业资金全面预算机制。企业要大力加强资金全面预算机制的建设，积极制定企业资金全面预算制度，以防范资金管理中出现的风险。如在资金业务发生前，要控制好资金的使用方向、范围和金额，预算编制要坚持以收定支的原则，并对业务开展全过程进行监督管理，以便减少资金的盲目投入和增加，降低企业的资金管理风险。３．加强资金管理制度体系的完善。企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为，并加强对资金管理决策、预算、会计核算、融资、贷款等方面的制度规定和管理，从而更好地保障企业资金管理工作资料的真实性、有效性和可靠性，提高对资金管理风险的防范效果和水平，促进和推动企业向着科学化、法制化、规范化、系统化的方向发展。４．提高资金管理人员素质培养。企业必须加强对资金管理人员的素质培养和职业培训，通过定期进行专门的学习培训，提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握，增强他们的风险防范意识、业务处理能力、职业素质水平，提高他们的道德修养和素质水平，使他们能够更好地完善企业中的资金管理工作。同时，还要积极的聘用学历高、专业精、能力强、经验丰富的专业人才加入到企业的资金管理人才队伍中来，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便更好的开展资金管理风险防范工作。５．提高资金信息的集成化管理。企业在加强资金管理工作时，必须要根据当前社会经济大环境及企业发展的实际情况，按照现代企业经营发展的需求，着重强化对资金信息的高度集成化、统一化、实时化管理。从资金链的源头入手，加强对企业资金在决策、集资、使用、收益等全过程的信息共享和动态化管理，强化对企业资金的在线管理和远程控制，逐步将企业资金管理工作由过去传统的分散化管理模式转变成符合现代企业发展要求的集成化管理模式，从而更好的实现现代企业资金管理在内部财务、经营业务以及产业价值链方面的集成和统一。
四、结语
资金管理风险对企业的经营发展起着极为重要的作用和影响，关系着企业的进一步生存和发展。因此，企业必须要积极调整管理理念，提高风险防范意识，内外兼顾，通过健全完善的制度机制管理和控制资金管理风险，从而有效控制和预防各类资金管理风险的发生，降低企业因资金管理风险造成的经济损失和社会损失，不断促进企业对资金管理风险的防范水平和效果，推动我国企业的健康、平稳、快速发展。
参考文献：
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［７］邵延江．企业资金管理与风险防范探讨研究［Ｊ］．知识经济，２０１６，（０６）：９０～９１．
作者：王智慧 单位：四川省川核鑫达地质工程有限公司
第四篇：企业资金管理的高效模式
摘要:企业资金管理是财务工作的一项重要内容，对于企业的经营管理有着重要的影响。但是目前有很多企业的财务人员对资金管理不到位，出现很多问题，导致企业资金管理效率低下。因此文章着眼于建立高效的企业资金管理模式，以从根本上解决这一方面的问题。首先分析了企业资金管理模式的现状与存在的问题，然后提出企业资金管理的高效模式构建的必要性与紧迫性，接着构建企业资金管理的高效模式，最后阐述了企业资金管理的高效模式的应用环境与条件。
关键词:企业资金管理;高效模式;构建;现状
企业的经营与运作离不开资金，资金在某种程度上可以说，关系着企业的发展前景，决定着企业的生死存亡。因而随着竞争的日益激烈，各个企业逐渐开始重视资金管理，加强企业资金的筹集和使用，逐步提高资金的管理效率。企业的资金管理保含了资金结算工作、资金流管理、资金调度运作等，涵盖了从资金筹集工作到产品的生产以及产品销售直到现金回流的全过程〔1〕。
1企业资金管理模式的现状与存在的问题
从目前的情况来看，很多企业没有建立起完善的资金管理体系，还未形成良好的资金管理模式，在企业资金的管理手段上也比较落后，管理方法不得当，因此存在如下几个方面的问题:1)企业的营运资金不足不同规模企业的发展都需要以相对充足的营运资金为基础。但是很多企业由于在资金管理方面没有从战略视角进行统筹管理，缺乏整体性。因此对于资金的筹集和使用没有进行合理的系统性的安排，导致企业在运营的某个阶段，需要进行大额的固定资产投资或者抓住具有良好发展势头的投资机会的时候，缺乏相应的资金流〔2〕。2)企业营运资金的管理效率低下由于企业对于运营资金管理的观念淡薄，不能及时盘点企业的资金存量，也没有考虑如何有效管理企业的资金，提高效率。这方面的问题主要是应收账款的管理，由于企业信誉的问题，出现呆账、死账的可能性较大，长期不采取措施进行管理，将会减少企业的现金流。另外对应付账款进行合理利用，也可以有效企业的运营效率〔3〕。3)信贷资金使用效率低很多企业的因为生产运营的需要而大量借贷短期或者是长期的贷款，但是在实际操作中，却没有完全做到专款专用，或者是在使用的过程中，缺乏合理规划，因此资金的筹集与使用出现不匹配的情况。再有在使用过程中由于资金使用量与运用的时间没有协调好，出现借贷资金闲置的时间段，造成了极大的浪费。4)资金结构完善性欠佳企业的营运资金指的是一段时间以内，流动资产高于流动负债的部分，具体包含应收账款、其他应付款、预收票据、应付票据、预提费用、其他应收款等等。这些不同的项目应该符合一定的合理的结构比例。而在目前的很多企业中，企业营运资金的结构却非常不合理。导致资金被任意占用，不能发挥其应有的作用。从而企业运营效率低，出现较大的财务风险。
2企业资金管理的高效模式构建的必要性与紧迫性分析
鉴于以上所分析的企业资金管理的现状和存在的问题，为了在以后的经营中，避免这些问题的出现，企业有必要构建高效模式，实现对目前发展瓶颈的突破。另外由于现在整体经济发展不容乐观，企业间的竞争日益加剧，企业要想在经济低迷期保持自身的生存与发展，就要迅速改变原有的经营弱势，为未来的经营运作做好充分的准备，因此企业迫切要对关系企业命脉的资金管理进行改革，建立高效的企业资金管理模式〔4〕。
3企业资金管理的高效模式构建
根据对企业资金管理实践的总结与深入的理论分析，高效的企业资金管理模式应包含如下四个相互联系，相互影响，和谐运作的部分。
3．1确立整体管理模式
比较成熟的资金管理模式主要有两种，一是分散管理模式，另一个是集中管理模式。两种管理模式各有优缺点。因此，应考虑企业的实际情况进行合理的选用。集中式模式有利于对资金进行统一分配与调用及集中管理，缺点是阻碍员工的积极性的发挥。在集中式模式下，如果相关配套措施不能有效发挥作用，则会影响到企业资金的周转效率，降低企业的市场应变能力。分散式模式可以弥补集中式的不足之处，但是同样会出现资金沉淀、资金分散、成本高、效率低等劣势。因此企业综合考虑两者的优缺点，并结合企业的实际情况，可以分别选用，也可以混合使用。
3．2建立完善的制度
财务工作关系重大，而资金管理又是重中之重，因此需要制定完善的资金管理制度。完善的资金管理制度涵盖了如下几个方面:(1)筹资管理制度属于资金筹措方面的制度，具体要对资金筹集环节进行计划，确定筹集的数额、时间、方式、收益评估等。筹资审核、检查和考核制度，对筹资过程进行控制，以避免违规情况的出现〔5〕。(2)现金管理制度由于现金是企业营运资金的重要组成部分，因此对现金管理比较严格，具体包含现金的使用用途的限制与规范，现金的使用额度的限定，以及一些附带管理。(3)银行存款管理制度银行存款同样是企业营运资金的重要内容，对银行存款的管理更加详细与具体，包括银行各个账户的管理制度，以及银行存款的各项结算方面的规范性条款。(4)资金的使用审批制度资金的使用审批制度主要包括审批方式和支付程序。审批方式可以采取一人审批和集体审批两种，也可以两者交叉使用。支付程序主要包括申请、审批、复核、支付四个部分的制度安排。(5)资金的预算制度资金预算是现金收入与支出进行计划，进而合理安排资金的使用时间与额度，并以此为基础选择适合的筹资方式。资金预算在时间上可以按年、季度进行，偶尔采用月、周编制。主要根据企业经营的稳定性来确定。资金预算可以根据情况选择适合的方法，需要企业财务人员根据企业的财务信息和经营运作的需要来进行选择。
3．3形成高效执行模式
在确立了资金管理模式和管理制度之后，必须形成高效的执行模式。在这一环节要把责任落实到人，不同的人员负责不同的工作内容，并形成问责制度。每一个人员都要意识到自身责任的重要性，能够及时而高效的、高质量的完成本职工作。
3．4监督环节的实施模式
为保证资金管理制度的有效实施，监督环节必不可少。需要设专人对资金管理的各个环节进行监督，在筹资环节主要关注资金凑集的检查与考核，对现金和银行存款主要在额度和用途以及结算方面进行监督。对于资金预算方面的监督主要着重于考核预算的实际与计划的医学论文投稿偏离，以避免资金浪费〔6〕。
4企业资金管理的高效模式的应用环境与条件
企业资金管理的高效模式的实施需要建立在适合的环境与条件。1)观念的改变高效的企业资金管理模式要求企业财务人员具有高度的责任感，切实把资金管理放在重要的位置，及时进行各项资金管理工作。另外还需要有整体性观念，在进行资金管理时，不只是考虑本部门的利益，而是应从企业整体效益出发，顾全大局。2)人员素质需要提高高效资金管理模式丰富了财务工作内容，增加了工作量，因而需要财务人员全面提高自身素质以适应新的资金管理方式。加强财务人员素质需要财务人员本身和企业两个方面共同进行。财务人员要认识到自身的不足，检查自己的不足，积极通过自学、讨论等方法提升。企业要衡量企业财务人员的总体水平，针对具体情况，选择适当的培训方式提升财务人员的素质。
参考文献
〔1〕盛志刚．中小企业投资管理问题研究〔J〕．商场现代化，2013(14):11－13．
〔2〕张枬，孙婉兰．中小企业融资管理建立探析〔J〕．经济研究导刊，2012(28):32－34．
作者：谢婉 单位：本溪钢铁(集团)有限责任公司