[金融衍生工具的特征论文]把握衍生工具特征构建有效内控制度

时间：2017-03-04 12:16:02 作者：王汝芳；

本文作者：王汝芳；成功正常投稿发表论文到《中国流通经济》2009年12期,引用请注明来源400期刊网！
【摘要】：本文首先从大型企业一再由于衍生工具而造成巨亏说明了建立衍生工具专项内控制度的重要性,然后从内控的角度出发,归纳了衍生工具的五个特征:产品组合的工程性、收益风险的不对称性、契约交易的零和性、以小博大的杠杆性以及风险暴露的滞后性,分析了衍生工具内控的现状以及所面临的公允价值不"公允",越权审批没"越权",监督缺失似"必然"等三大困境。最后从定位和控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控等五要素方面对构建有效的衍生工具内控制度提出了建议。
【论文正文预览】：一、问题的提出衍生工具,又称衍生产品,衍生金融工具,①系指远期合同、期货合同、互换和期权,以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具,其价值随特定价格、指数或其他类似变量的变动而变动,不要求或要求相对很少的初始净投资,在未来某一日期结算。
【文章分类号】：F832.5
【稿件关键词】：衍生工具特征困境内控制度公允价值内部控制风险评估风险暴露衍生金融工具五要素
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【稿件标题】：[金融衍生工具的特征论文]把握衍生工具特征构建有效内控制度
【作者单位】：北京物资学院;
【发表期刊期数】：《中国流通经济》2009年12期
【期刊简介】：《中国流通经济》杂志是由中华人民共和国新闻出版总署、正式批准公开发行的优秀期刊，中国流通经济杂志具有正规的双刊号，其中国内统一刊号：CN11-3664/F，国际刊号：ISSN1007-8266。中国流通经济杂志社由主管、北京物资学院主办，本刊为月刊。自创刊以来，被......更多中国流通经济杂志社(http://www.400qikan.com/qk/10309/)投稿信息
【版权所有人】：王汝芳；