1财务公司资金结算的作用与职能
我国当代的资金结算增加了商业银行的多种职能业务，比如信息反馈、调控、监督、信贷、结算等，已经变成了集团企业的各成员进行自行经济运转和来往的信息反馈中心、信贷管理中心以及结算中心[1]。
1.1防止资金余缺，保障资金使用效益
集团对内部各企业资金实施统一安排监管的同时，随时能够依照成员企业
相互间的资金的结余和空缺状况，根据集团自身的资金结算中心由开户银行进行企业内部各成员相互间的贷款受托等资金业务，这样不仅有效的解决了集团内部个别成员企业资金短缺的问题，还能充分有效的利用集团内部的沉淀资金，提高了集团的资金利用率和经济效益[2]。与此同时还有效的放置了由于分散管理资金出现使用效率低下、资金分散、多头贷款、多头开户、资金占用成本不断增加等问题的产生。
1.2及时反馈信息，提高决策财务的准确度
集团内部能够准确的掌握各企业的多项核算信息，能够相对真确的给出各企业的资金的运动、经营业绩、节余、支出以及收人等情况，而以上都给集团管理者对资金的调整、投资以及决策等资金预算提供了参考。
1.3降低结算成本，提高结算效率
把分散不整的结算地转变为一个统一管理的结算中心，将“一对多”结算模式成功的取代了“多对多”的结算模式[3-5]，能够有效的减低管理环节以及结算层级，不仅能够减少企业和集团的财务费用以及人力资源，还能够有效的减少结算的业务量，提高服务质量和结算效率。因此，统一的财务资金结算业务是集团经济有效发展的最直接的选择之一。
2财务公司资金结算管理模式类型及特点
直接有效的资金结算管理模式能够更好的为集团服务，目前我国现行的资金结算管理模式有多种，其中主要的总结为以下一种类型：
2.1虚拟现金池模式
“虚拟现金池”资金结算管理模式具体的说就是把财务公司在指定银行已经开户的主账户来虚拟集中结算集团每个内部单位的账户资金余额等信息[6]，然而这时的资金并没有发生实际的转移和调动，而只进行资金余额信息的汇总和管理，进而构成现金池，此时内部各成员以及集团自身账户能够充分的使用现金池中属于各单位的资金，进行日常的流动以及支出等需求。
它是一个资金虚拟集中的定义，各单位银行账户余额依然存储于各公司的银行账户里面，各单位公司依旧掌握对账户资金的管理权，不同的就是在银行在结算和整理账户利息的时候把各透支以及账户盈余整体合并结算，这样就可以直观的增加并改善整个集团的利息收入水平。我国目前财务公司采用“虚拟现金池”模式的分别是：振华集团财务公司以及三峡财务公司等[7-8]。
2.2实体现金池模式
完成集团系统内各成员对资金的合理共享和利用是整个集团对资金进行管理的重要目的。以这个角度来说，实体现金池模式的有效应用可以满足集团对资金管理的执行功能[9]。实体现金池指的就是集团内部各单位按照统一的规定和安排将资金归于财务公司管理的结算主账户中，完成集团对各单位成员零资金额度的统一管理。
拥有实体现金池，财务公司就能够通过有条件的控制对集团内部单位成员的现金池的资金流动情况进行有效的管理，完成协助集团对各单位成员进行账户额度不同情况下的经营管理，能够完成对个性化与多样化的子公司进行不同地区和不同累呗的分类管理，降低集团实体现金池的资金流动成本，实现规模体系。
2.3高度集中模式
此模式的执行条件是财务功能的其他子公司可以办理集团成员的结算业务或者说集团单位成员的公司地点比较集中[10]。在这个模式中，在商业银行财务公司会开启一个集中的结算账户，集团的成员单位仅能够在财务公司办理计算业务或者说是只能在财务公司开启结算账户,即集团内部各成员的财务往来和结算等业务都能通过财务公司来统一管理，此时财务公司就是集团统一的资金结算部门。
2.4比较集中模式
此模式应用的结算形式为收支两线类型。集团内部各单位成员在商业银行办理支出户以及收入户,这时的收入户只能办理收入业务不能办理指出业务，如果此账户出现收入，则通过银行将收入自动集中于集团在财务公司的以及收入账户中，与此同时,单位的收入账户没有进行对外指出的权利；指出账户的支出费用主要用于各单位的日常花费，但此时的支出账户必须满足已设定的留存额度,如果超出了额度限制，支出账户必须得到财务公司的同意。而且公司每年都会对下一年的支出进行流动预算，这时的财务公司就能够帮助集团的资金预算实施进行有效的监管。
3财务公司结算风险形式
随着网络经济的迅速发展，以及现代化服务手段的推广，企业所面临的财务风险也越来越大，因此，加强财务风险管理和防范措施是各企业接下来的重点目标[11-12]。对于公司财务部门，将面临诸多财务管理方面的风险，概括起来主要有：市场风险，流动性风险，操作风险，法律合规风险，以及信息科技风险等[13]，具体表现为：
1、市场风险。市场风险主要指市场上价格、汇率、利率等发生的不利变化，而对公司的内外业务产生损失的风险。其中，还包括汇率风险和利率风险等。
2、流动性风险。该部分风险主要是指企业无法支付资产增长和到期债务的风险，导致其无法偿还的原因主要包括①没有及时获得足够的偿还资金；②无法合理的获得成本来及时获得足够资金。对于流动性风险，如果没有得到及时有效的控制，将极大的损害企业的偿还能力。并连带着存款来源稳定性风险和存款期限结构稳定性稳定性风险两部分。
3、操作风险。该风险主要由公司内部造成的，其产生因素主要有不完善的的内部操作程序，员工或信息技术系统，以及相关外部因素等。其存在的风险形式主要表现为：内部欺诈风险，外部欺诈风险，业务流程控制风险和授权风险等四种。
4、法律合规风险。该部分风险主要由没有遵循法律法规和相关的规范技术而遭受法律的惩罚、处罚等财务损失的风险。其主要包括合同管理风险好合规风险两部分。
5、信息科技风险。信息技术风险主要指由于人为因素、自然因素，管理缺陷，以及技术漏洞等带来的技术风险。其中还包括用户认证风险、授权控制风险，以及业务系统密码泄漏风险等。
4公司结算时财务风险控制现状
结算服务主要是说集团内部各成员单位相互间以及集团内部各成员单位与集团外部各单位相互间进行商品的资金服务、劳务交易以及流通往来等经济活动的时候,经过集团的财务公司集中统一经办资金划转及清算的结算服务和过程[14]。集团企业一般利用财务公司的结算服务和资金业务来实现集团自己的统一安排的目标。目前我国财务公司还没有启动全国联网的清单号业务，仅可以办理商业银行的资金结算和统一管理业务[15]。这样以来对于财务公司来说，就加大了投资风险、提高了结算业务的投入成本、同时结算收入也明显降低，对于整个公司来说是“低值”业务。
因为集团内部各单位成员的资金管理流程、信息数据涉密、财务数据不兼容、业务数据都有各自的规章制度,使得财务公司的信用风险以及操作风险明显增加[16]。为了尽可能的减少结算业务引起的风险,目前我国财务公司针对以上问题主要进行了以下两种控制资金结算风险的活动：第一,加强稽查和核查力度，同时分离不相容职务。财务公司应经初步对结算业务里不相容的职务进行了合理的分割,来达到监督相互、制约相互的目的,通过不直接办理资金结算业务的人员定期与结算单位进行结算信息的核对和账单发对信息的核对,同时提高了稽查核对部门对结算业务的管理，减少了结算风险出现的数量。第二,完善政治期刊结算信息管理系统。结算业务服务平台系统是办理真个资金结算的统一平台，财务公司目前已经初步对系统中多项结算功能进行了完善，其中有结算系统的银企直连、信息预警、信息管理等相关功能,同时定期进行结算系统的检测和维护，有力的降低了结算系统的风险，提高了对结算的风险防范能力和预警水平。
相关专题：河海大学学报 医院会计制度2013